随着广东省高级人民法院相关法律文书的公开，财务界惊天大案再次引发关注！

一位知名企业的工会主席能撬动多少钱？答案是21亿元！

通讯股份有限公司工会主席何雪梅、及财务总监在内3名分公司高管涉案的集资诈骗案，终于得到正式宣判！

公开资料显示，自2015年初至2017年3月，何雪梅利用中兴通讯工会主席的身份，以高回报为诱饵，在中兴通讯工会全资控股的益和天成投资发展有限公司电子商务平台上募集资金，导致8819人25580人次上当受骗，涉案资金21亿多元。

直到中兴通讯的内部审计部门在例行审计中发现端倪，才终结了这个荒谬骗局。

截止案发，尚有3921名人员的8.98亿元未退还，最后全部由中兴通讯垫付。

01

财务总监借款炒股、转私账……

内审部终于出手！

造成中兴巨大损失的罪魁祸首，正是这位看似普通的工会主席及3位子公司高管。

在案发前，何雪梅不仅同时是两家全资子公司的法人代表、董事长，曾任中兴通讯副总裁，甚至在网络上拥有一票“河粉”和追随者。此次高层暴雷，也令很多人大跌眼镜！

何雪梅加入中兴已长达十几年，是一名资深员工。何某梅于1998年1月加入中兴通讯股份有限公司。2000年开始，何某梅担任工会主席。工会下属有两家全资子公司，分别是中兴宜和公司和益和天成公司，何某梅担任上述两家公司的法人代表、董事长。

何雪梅平时很高调，经常在平台上发一些自己穿戴顶级名牌，全身戴满奢华首饰的照片。她除了在中兴通讯任高管，还有自己的珠宝公司。但公司审计开始后，何雪梅迅速辞职，还离了婚，选择净身出户。

中兴在内审时发现，刚刚辞职的何雪梅在未经过董事会决议的情况下，曾经指使中兴宜和财务总监季可，分多次将对公账户向个人及相关公司累计打款3.99亿元！与何雪梅相关的其他高管也有挪用资金理财的情况。

财务总监季可协助何雪梅打款到私账，同时向公司借款300万元，并将款项转入个人股票账户用于炒股；

益和天成公司商贸服务部副部长王斌梅将借款金额中的1500万元用于购买理财产品。还将借款部分金额打给何雪梅购买珠宝，将另一家子公司资金用于何雪梅个人装修、转入何雪梅个人账户及其丈夫的公司。

中兴通讯工会干事胡丽受何雪梅指示，接收中兴宜和公司账上转入的资金并转出到指定账户，将被挪用的资金炒股，通过所借用的个人银行卡及网银U盾，将借款金额中的3,400万元用于员工理财退款。

中兴立刻报案，发现东窗事发之后，何雪梅竟服下50片抗癫痫药，被送入院抢救。次日，在公司一楼会议室开会的财务总监季可、工会干事胡丽、及服务部副部长王斌梅，在会议中被现场抓获带走。

警方随后发现上述4人涉嫌集资诈骗的线索，这次数额更加惊人，竟高达21.19亿元！

02

“专属理财基金，年化收益率可达5万倍”？

超8000名中兴员工掉进坑！

如果说上述行为还只是个别人违法乱纪，那下面这场集资诈骗已涉及公司数千名同事，更是连累到总公司，影响更为恶劣。一个工会主席，究竟怎样骗来21.19亿元？说到底还是抓住了人性中的“贪”！

中兴通讯工会在当年第二次会议上宣布，工会主席何雪梅将以个人名义为员工组织专属理财基金，股份公司不承担员工专属基金的风险和责任，员工参与是个人投资行为。在何雪梅的游说下，这个方案得到超过三分之二员工的同意（457票有效，368票同意）。

此后，中兴通讯工会主席何雪梅通过其公众号“何粉俱乐部”、个人微博、微信群、QQ群等途径发布集资信息，声称自己拥有低风险、高收益的渠道，并在一家中兴子公司的电子商务平台上，分26期向众多被害人募集资金。

其中还包括了一些中兴高管，比如何雪梅向曾某（前中兴通讯公司人力资源部部长）承诺投资能够回报高收益，曾某向胡丽账户转款30万元，三天后，胡丽向曾某付款账户回款327,900元，3天收益率为9.3%，年化收益率为4997786%，也就是接近5万倍的年化回报。

这些看似成功的投资起到示范性作用，更多人被带进了骗局之中。

在非法集资开展以后，何雪梅使用大量私人账户接收、转移集资款，将所募集资金用于购买高风险的信托理财产品、购买房地产、在二级市场买卖股票、归还所挪用公司资金、偿还个人债务、侵吞资金转移至境外等。

而在因理财亏损和转移资金导致难以归还集资款时，何雪梅虚构理财业绩继续募集资金，并以新募集资金归还到期集资款本息，骗局越滚越大。

案发后，根据侦察机关调查，发现何雪梅购买上述理财产品，不仅没有赚反而亏损了大笔资金。其理财产品“闷声发财”一期、二期总投入金额9.73422亿元，亏损8,014.64633万元。

而炒股同样也失败了，何雪梅在股市的总计亏损更是高达7,800.22712万元。

最终经过职能部门审计：何雪梅累计募集资金21.19亿元，参与人员8819人25580人次，其中未退还资金竟高达8.986亿元。不得已，母公司中兴通讯公司全部垫付了未清退的资金。

03

内审部门立功！

京东、华为等大公司为何看重审计？

由于此番在子公司管理上的疏漏，中兴垫付了接近9亿的资金。如果不是内部审计及时发现，兴许这个骗局还将越滚越大，造成更加严重的后果！在事件中，也能看出内控内审对公司的确是不可或缺的一部分！

说到这里，我们不得不谈一谈企业的内审，究竟是什么？

1、从规模上说

公司内部独立的审计机构，可以协助老板管理各种事情：

• 资金问题
• 采购问题
• 生产问题
• 销售问题
• 人事问题
• 客户问题
• 环保问题

2、从管理上说

公司发展过程中，一定会引发所有权与经营权分离的问题。

这样导致的后果就是管理层次增多，受托经营的情况也会不断变多……当企业被利益推着往前走时，内部管理一定要跟上，这时候的监督和控制就显得格外重要。

此时对于公司的财务信息是否可靠，资产是否安全，人员是否高效，效益是否真实等，都需要一个独立的机构进行评价与确认。

简单来说，企业内部审计和常规审计完全不同，不只是简简单单查查帐，它包括：合规性审计、经济责任审计、内部控制评价、财务收支审计以及在其他方面的专项调查等方面，涵盖的范围很广。

企业重视内审的直接目的是将企业的风险降到最低：自己查出问题总比外部曝光问题要好吧？将一切风险和损失降到最低，是内审机制存在的最大意义。

内审和外审有五大不同：目的不同、审核组的组成不同、审核计划不同、不符合项分类不同、审核元对纠正措施的处置不同。

越是大公司，越是重视内控和审计！比如京东、华为、万达等公司，都花费很大精力培养了一支内控内审核心团队。

京东：

内控合规部太狠了！

4人被送看守所，16人被辞退

2018年8月23日京东集团在“廉洁京东”微信公众号上发布了《京东集团反腐通知》：

从这则通知中得知有4人因贪污、行贿、受贿被辞退并被刑拘带走，还有12人因为贪污而被辞退！

刘强东曾说过：公司内部绝不能容忍出现贪污的现象，谁要是触碰了公司的底线，就送他去坐牢！

京东的反腐力度受到中纪委机关报的大加赞赏！领导狠抓贪污腐败是根本，那么最终执行的人是谁呢？这个在京东最“狠”的部门是谁？

京东的反腐公告将京东的内部的反腐部门——内控合规部推向了人前：

1. 内控合规部是京东集团唯一被授权从事腐败行为调查的专职部门，直接向京东集团 CEO 汇报，从治理结构上保障了举报受理和调查工作的独立性和客观性；

2. 内控合规部将举报的保密工作放在首位，对于举报受理和调查有严格的管控制度和流程，对举报人的个人信息及举报人提供的所有举报资料均严格保密；

根据廉洁京东的披露，每年都会公布多起反腐败案例，而出手的都是这个神秘的内控合规部。

内控合规部负责内部监察和审计，监察主要是指针对个别问题预防和调查，审计则从业务的角度对局部问题进行全面核查。内控合规部的人员除了来自经侦、警队和传统行业的反贪人员以外，还有内部对此项工作有兴趣的人员进行培养，甚至包括此前做过采销的人员后来学习主要针对采销的反腐。

从规定中可以看出，这个独立的内控合规部门和我们通常理解的内审部门类似，他们的权力非常大，可以直接向CEO汇报。从资料中显示，这个部门成立前后，京东集团出台了《京东集团反腐败条例》和《京东集团举报人保护和奖励制度》，专门设立1000万反腐奖励专项基金。对举报违规行为并查实的举报个人或举报单位进行高额奖励。

华为：

年薪百万副总被带走，

内审敢叫板任正非

华为的内审同样不留情面。华为高管滕鸿飞，就因涉嫌非国家工作人员受贿罪，己被公安机关采取强制措施。

在华为的组织架构中，财经体系是一个独立的部门，集中管理公司所有财务人员。华为的整个财务职能大体被分为三块：会计核算（账务）、财经管理和审计监控（内审），只有同时保障账务和内审的财务数据是足够准确的，财经管理的决策才值得信任。

华为的内审做得如何呢，举几个例子。

1、关注业务真实性。国内某代表处几位市场经理为通过当年度业绩考核，搞定客户后，取得项目验收报告，公司财务据此确认收入。数年后被审计发现，当即就被除名。

2、内审也能监督任正非本人。任总一次去日本出差，报销差旅费时，把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。任总为此做了自我批评。

3、对于管理者不尽职的审批行为，内审照样能处理。华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年，本人承担连带赔偿责任。三年内如需恢复权签，须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计，审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力。

华为的内部审计已经走出了财务审计的圈圈，主要针对业务合规性发力。这是一种管理提升，这种提升有赖于技术的进步，华为的会计核算已能逐步做到自动化处理了。

除了京东和华为，其实还有很多大公司的内审也非常厉害，万达的内审直接对王健林负责，审计部门几乎是一个让人闻风丧胆的部门，阿里巴巴的廉正部由专业人员组成，专门负责打击腐败等严重违规的部门......

可以看出，越大的公司越重视内审内控，这种智慧也是这些大公司屹立不倒的原因之一。

04

内审工作值不值得去做？

不得不说内审确实是一个很考验人的工作！

有人说做内审最大感受就是心累，两面受气，还要跟同事撕：

工作量多少全看公司，小企业内审太闲、大企业内审又太累：

但是，无论是做外部审计，还是做内部审计，在职业过程中，所获得的成就感也是最强的：

合格的内审会查问题，更会解决问题。虽然常常不被同事理解，但是内审的在做的是正确的事：有了内审才能尽快堵上漏洞，追回损失，提供好的方案。随着现在财务体系越来越成熟，相信内审的重要性势必会受到更多重视。